Proposição de técnicas de perícia contábil para a identificação de crimes de lavagem de dinheiro

Resumo

A lavagem de dinheiro constitui uma ameaça para todos os países integrados ao sistema financeiro internacional, causando impactos devastadores para a economia e para a sociedade. Nesse contexto, faz-se necessários, cada vez mais, instrumentos de controle e combate a tais crimes. No Brasil, a Perícia Federal Criminal Contábil é a área de estudo capaz de oferecer instrumentos para combater esses crimes financeiros e econômicos por meio de investigações que se materializam em laudos contábeis. Para combater esses crimes, a perícia contábil recebe auxílio do Conselho de Controle de Atividades Financeiras (COAF), órgão responsável em denunciar movimentações financeiras suspeitas. Em vista disso, o objetivo deste trabalho é propor técnicas que podem ser utilizadas por peritos contadores para a descoberta de crimes de lavagem de dinheiro. Para tanto, foi realizada pesquisa bibliográfica no intuito de identificar as principais técnicas utilizadas por peritos contadores na elaboração da prova pericial. Foram analisados 100 casos de lavagem de dinheiro divulgados pelo COAF, determinando os principais tipos de crimes financeiros e elaborada proposição de técnicas para a identificação de crimes de lavagem de dinheiro. Como resultados, são enumeradas as cinco principais técnicas utilizadas nos respectivos exemplos de casos analisados.