Métodos alternativos como instrumento de auxílio para evidenciação de indícios de fraudes tributárias

  • Júlio Cesar Fazoli Conselho Federal de Contabilidade
  • Marcelo Machado de Freitas Conselho Federal de Contabilidade
  • Luiz Alberton Conselho Federal de Contabilidade

Resumo

O objetivo desta pesquisa é analisar como o uso de métodos alternativos para evidenciação de indícios de fraudes tributárias podem ajudar no processo de auditoria fiscal da Secretaria da Fazenda do Estado de Santa Catarina (SEF-SC). Para alcançar esse objetivo, foi realizado um estudo de caso em uma empresa que possuía irregularidades fiscais comprovadas pela SEF-SC. Como técnica proposta, os resíduos de uma regressão linear simples entre diferentes contas contábeis foram analisados. Tais resíduos foram compreendidos como um meio de selecionar os itens que seriam avaliados pelos auditores e que poderiam ser indícios de fraudes fiscais. Posteriormente, os resultados foram confrontados com as irregularidades apontadas pela SEF-SC. Com isso, a pesquisa demonstrou que, ao utilizar tais procedimentos, foi possível otimizar o trabalho de auditoria, visto que as mesmas irregularidades (suprimentos de caixa por meio de sucessivos aumentos fictícios de Capital Social) encontradas pela SEF-SC também foram apontadas pelo procedimento proposto.  Além disso, foram evidenciados empréstimos com taxas de juros bem abaixo dos praticados pelo mercado, o que poderia indicar indícios de fraude fiscal. Concluiu-se que os métodos apresentados são válidos e podem ser explorados pelos auditores, principalmente na área da auditoria tributária.

Biografia do Autor

Júlio Cesar Fazoli, Conselho Federal de Contabilidade
Mestre em Contabilidade pelo Programa de Pós-Graduação em Contabilidade da Universidade Federal de Santa Catarina. Campus Universitário Reitor João David Ferreira Lima, CSE/CCN, Trindade, Florianópolis/SC. Fone: (48) 99981-5456. E-mail: j.fazoli@gmail.com
Marcelo Machado de Freitas, Conselho Federal de Contabilidade
Professor universitário. Mestre e Doutorando em Contabilidade pela Universidade Federal de Santa Catarina. Rua Francisco Pedro Machado, 555, Barreiros, São José/SC. Fone: (48) 99145-7495. E-mail: mmf.marcelofreitas@gmail.com
Luiz Alberton, Conselho Federal de Contabilidade
Professor Titular da Universidade Federal de Santa Catarina, Doutor em Engenharia de Produção e Sistemas. Rua Delminda Silveira n.740, ap. 906, Bairro Agronômica, Florianópolis/SC Fone: (48) 99948-9014. E-mail: luiz.alberton@ufsc.br
Publicado
2019-10-31
Como Citar
FAZOLI, Júlio Cesar; DE FREITAS, Marcelo Machado; ALBERTON, Luiz. Métodos alternativos como instrumento de auxílio para evidenciação de indícios de fraudes tributárias. Revista Brasileira de Contabilidade, [S.l.], n. 239, p. 10-23, out. 2019. ISSN 2526-8414. Disponível em: <http://rbc.cfc.org.br/index.php/rbc/article/view/1897>. Acesso em: 20 nov. 2019. doi: https://doi.org/10.17648/rbc-vol0n239-1897.

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